Podatek do 26. roku życia. Czym jest zerowy PIT dla młodych?

Zerowy PIT to ulga podatkowa dla młodych pracowników czyli dla osób do 26. roku życia. Weszła ona w życie na początku sierpnia 2019 r. a to oznacza że 2020 r. był pierwszym pełnym rokiem podatkowym w którym obowiązywał przepis. Nie wystarczy jednak mieć mniej niż 26 lat żeby móc skorzystać z ulgi. Z tego tekstu dowiesz się na czym dokładnie ona polega i jak najlepiej z niej skorzystać.< >

Zgodnie z szacunkami Ministerstwa Finansów ulga dotyczy blisko mln młodych osób. Wprowadzenie jej miało na celu podniesienie ich zarobków „na rękę” (bez konieczności odprowadzenia podatku w kieszeni młodego pracownika zostaje więcej pieniędzy) polepszenie sytuacji na rynku pracy oraz zachęcenie do podjęcia w kraju legalnego zatrudnienia w różnych formach (zamiast decydowania się na wyjazdy zarobkowe).

W 2019 r. limit zwolnienia wynosił 35 636 67 zł czyli 5/12 limitu rocznego (dlatego że zwolnienie obowiązywało przez 5 miesięcy tj. od sierpnia do grudnia). Od 2020 r. do dziś jest to już pełen wymiar czyli 85 528 zł. Jeśli więc przychody młodego pracownika w roku podatkowym nie przekroczyły tego poziomu nie zapłaci on podatku. Limit sumy przychodów obowiązuje niezależnie od liczby zawartych umów oraz bez względu na liczbę płatników (czyli firm zatrudniających pracownika). Jeżeli w danym roku podatkowym zarobisz więcej to dopiero nadwyżka (ponad 85 528 zł) będzie opodatkowana według skali podatkowej.

Których umów dotyczy zwolnienie z podatku do 26. roku życia

Młodzi podatnicy mogą zarabiać w wielu miejscach na podstawie różnego rodzaju umów. Mają prawo łączyć wiele różnych źródeł przychodu i nie wpływa to w żaden sposób na ograniczenie prawa do ulgi.

Ulga dla młodych obejmuje przychody

• z tzw. stosunku służbowego (dotyczy to osób zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych w administracji rządowej samorządowej oraz innych w urzędach państwowych)

• ze stosunku pracy (czyli w przypadku zatrudnieniu na etat)

• z pracy nakładczej (jest to praca pośrednia pomiędzy stosunkiem pracy a umową o dzieło wynagrodzenie w tym przypadku jest uzależnione od zadań które faktycznie wykona zatrudniony)

• ze spółdzielczego stosunku pracy (na mocy spółdzielczej umowy o pracę członek spółdzielni zobowiązuje się do wykonywania określonej pracy na rzecz spółdzielni a spółdzielnia do zatrudniania go i wynagrodzenia)

• z umów zleceń (w tego rodzaju zobowiązaniach przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do wykonania określonej czynności dla dającego zlecenie na warunkach określonych w umowie).

Nowe możliwości zastosowania ulgi podatkowej dla młodych

Od początku 2021 r. katalog przychodów objętych zwolnieniem został rozszerzony o

• przychody osiągnięte z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej

• przychody z tytułu odbywania stażu uczniowskiego.

Ustawodawca wprowadza zmiany z początkiem 2021 r. a to oznacza że młodzi podatnicy (stażyści i praktykanci) skorzystają z tej preferencji podatkowej już od 2021 roku. Nowe rozwiązanie mają zastosowanie do przychodów osiąganych od stycznia 2021 r. Wspomnianej ulgi nie można zastosować do przychodów uzyskiwanych przez młodego pracownika z żadnych innych źródeł. Oznacza to że zwolnienie nie dotyczy np. wypłaty zasiłku chorobowego.

Sprawdź czy masz prawo do tzw. PIT-u zerowego. Ważna data urodzin

Czy osoba która w połowie roku podatkowego ma 26. urodziny może skorzystać z ulgi? Zgodnie z przepisami o zastosowaniu zwolnienia od podatku decyduje wiek podatnika w momencie uzyskania przychodu a nie wiek w momencie zawarcia umowy czy też w czasie wykonywania pracy. Wiek ten ma być ustalony z uwzględnieniem pełnej daty urodzenia a nie wyłącznie miesiąca czy roku.

PRZYKŁAD Pracownik ukończył 26 lat 20 sierpnia 2022 roku. W tym roku jego przychody nie przekroczyły limitu czyli kwoty 85 528 zł. 31 sierpnia pracownik otrzymał wynagrodzenie za kończący się miesiąc. Ponieważ otrzymał je w momencie kiedy miał już ukończone 26 lat pracodawca nie mógł zastosować ulgi w związku z czym od wynagrodzenia powinien był obliczyć podatek dochodowy i pobrać odpowiednią zaliczkę.

Podatnik którego dotyczy zwolnienie z podatku ma możliwość złożenia swojemu pracodawcy wniosku o niestosowanie ulgi. Jeśli złoży taki wniosek pracodawca będzie pobierał zaliczki na podatek dochodowy.
Taką ewentualność powinny rozważyć osoby które zarabiają u więcej niż jednego pracodawcy. Jeżeli każdy z pracodawców będzie stosował zwolnienie z podatku podatnik może w efekcie musieć dopłacić do rozliczenia w podatku rocznym.

UWAGA Podstawą rozliczenia zwolnienia dla osób młodych jest PIT-11 przygotowany przez płatników podatku. Pamiętaj też że ulga w PIT dla młodych osób nie zwalnia cię z zapłaty składek na ZUS i NFZ (jeśli jesteś objęty ubezpieczeniami społecznymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym).