Ulgi podatkowe w PIT 2016

W deklaracji PIT za 2016 rok możemy skorzystać z kilku ważnych ulg odpisywanych od podatku. Powinni o nich pamiętać przede wszystkim podatnicy wychowujący dzieci albo ci którzy mają dochody z zagranicy. < >

Ulgi podatkowe to zwolnienia i odliczenia których zastosowanie powoduje obniżenie wysokości podatku. Warto zapoznać się z najważniejszymi które dla wielu podatników mogą oznaczać nie tylko obniżenie podatku ale i zwrot gotówki do ręki albo pokaźny przelew na konto.

Ulga z tytułu składek odprowadzanych na ubezpieczenie zdrowotne < >

Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy jej ustalenia. Odliczeniu podlega jednak tylko 7 75% tej podstawy. Tym samym nie odlicza się pełnej wartości składki – 25% nie podlega odliczeniu. Warto mieć na uwadze że PIT-11 będący podstawą wypełniania deklaracji rocznych ujmuje składki podlegające odliczeniu a zatem 7 75% podstawy. Nie trzeba więc dokonywać przeliczenia – wystarczy jedynie przepisać kwotę do odliczenia. W przypadku gdy podatnik sam opłaca składki musi dokonać odpowiedniego obliczenia.

JAKI PIT PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L

WYMAGANE DOKUMENTY RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość

Ulga prorodzinna < >

Każdy podatnik który wychowuje dzieci mają możliwość zmniejszenia swojego rocznego podatku dochodowego o ulgę prorodzinną. Udogodnienie to dotyczy nie tylko rodziców którzy pełnią władzę rodzicielską ale również osób które sprawują funkcję opiekunów zastępczych a także rodziny zastępczej.

Ulga prorodzinna nie jest ograniczona żadnym limitem jeśli chodzi o ilość dzieci. Oznacza to że kwota odliczenia lub zwrotu przysługuje na każde dziecko którego status spełnia ustawowe wymogi

• rodzinom w których są dzieci do osiągnięcia 18. roku życia
• ulga bez względu na wiek jeśli dzieciom należy się zasiłek pielęgnacyjny bądź renta socjalna
• podatnikom którzy wychowują dorosłe dzieci do 25 roku życia które studiują lub kształcą się i w ciągu roku nie zarobiły więcej niż 3&nbsp 089 zł. Sytuacja w której dziecko pobiera rentę nie ma większego znaczenia dla prawa do odliczenia.

Ulga ta nie bez przyczyny jest nazywana „prorodzinną” bo rzeczywiście premiuje rodziny wielodzietne. I tak rodzinom przysługuje

• 1112 04 zł rocznie z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie jednego lub dwójki dzieci
• 2000 04 zł rocznie na trzecie dziecko
• 2700 zł rocznie na czwarte i kolejne dziecko

JAKI PIT PIT-36 PIT-37

WYMAGANE DOKUMENTY w zeznaniu rocznym podaje się liczbę dzieci i ich numery PESEL. Dopiero na żądanie urzędu skarbowego podatnik musi pokazać

• odpis aktu urodzenia dziecka
• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka
• odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą
• zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Ulga abolicyjna< >

Jest skierowana do podatników pracujących za granicą. Umożliwia ona zmniejszenie należności podatkowych o różnicę wynikającą z wysokości składek podatkowych w Polsce i zagranicą. Są dwie metody rozliczenia dochodów z zagranicy dzięki którym podatnicy mogą unikać płacenia podwójnego podatku

• metoda zwolnienia z progresją – przy tej metodzie dochody są zwolnione z opodatkowania w Polsce (są innymi słowy opodatkowane za granicą)
• metoda proporcjonalnego odliczenia – przy tej metodzie dochody są opodatkowane w Polsce

Podatnicy nie mogą swobodnie wybierać którą metodę chcieliby wybrać. Jest to po prostu zależne od tego w jakim państwie uzyskali dochody i jaką umowę ma ono podpisane z Polską. Natomiast z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać ci podatnicy którzy muszą zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia. Sposób ten sprawia bowiem że podatnicy mają wyliczany wyższy podatek do zapłacenia. Ulga abolicyjna wyrównuje wysokość podatku w obu sposobach rozliczania.

Ulga przysługuje podatnikom którzy mieszkają w Polsce ale mają dochody z zagranicy

• ze stosunku służbowego pracy pracy nakładczej spółdzielczego stosunku służbowego
• z działalności wykonywanej osobiście
• z działalności gospodarczej
• z praw majątkowych praw autorskich i praw pokrewnych

Dla podatników &nbsp korzystających z ulgi przewidziano załącznik PIT/ZG. Ulga odliczana jest od podatku zatem praktycznie może ona spowodować nawet wyzerowanie podatku do zapłaty. Niemniej kwota odliczenia będzie równa temu co zaoszczędzilibyśmy gdyby w miejsce opodatkowania dochodów zagranicznych w Polsce zastosować metodę wyłączenia z progresją.

JAKI PIT PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37

WYMAGANE DOKUMENTY dokument z zagranicy stwierdzający zapłacenie podatku za granicą (odpowiednik polskiego PIT-11 wydawanego przez pracodawcę). Nie trzeba dołączać ich do zeznania podatkowego ale trzeba mieć przygotowane w razie kontroli ze strony urzędu skarbowego