Korekta zeznania czy czynny żal – jak uniknąć kłopotów?


Korekta zeznania czy czynny żal – jak uniknąć kłopotów?

Zrobiłeś błąd w zeznaniu podatkowym? Nie martw się! Podpowiadamy, jakie dokumenty trzeba złożyć, żeby uniknąć kary ze strony urzędu skarbowego. 

Zasady stosowania dwóch form naprawiania błędów skarbowych są dość proste. Korektę składamy, gdy w złożonym zeznaniu podatkowym popełniliśmy błąd, a czynny żal, gdy zeznania nie złożyliśmy w terminie. Oba te działania mają jednak swoje zasady, wobec których należy się zastosować, jeśli chcemy, by były skuteczne. Oto one.

Korekta i jej warunki

Gdy popełnimy błąd w zeznaniu podatkowym złożonym do urzędu, możemy uniknąć kary. By tak się stało musimy złożyć korektę. Jest to bardzo proste. Należy jeszcze raz wypełnić złożony formularz, ale tym razem należy wpisać właściwe dane. Na pierwszej stronie formularza należy też zaznaczyć opcję „złożenie korekty” zamiast „złożenie zeznania”. Ponieważ w formularzu wpisujemy od nowa wszystkie dane, trzeba również wskazać urzędnikowi korygowaną pozycję.

Ważnym elementem całego procesu jest też uregulowanie zaległości powstałych w wyniku naszego błędu. Wpłaty tej należy dokonać niezwłocznie albo w terminie wyznaczonym przez urząd. Zaległość wpłaca się wraz z odsetkami za zwłokę. Do korekty należy też dołączyć uzasadnienie przyczyn składanej przez nas korekty. W tym piśmie należy wyjaśnić przyczynę popełnionego przez nas błędu i opis czynności, które podjęliśmy, żeby nasz błąd naprawić.

Warto też dodać, że korektę zeznania można składać przez pięć lat. Tyle trwa proces przedawnienia. Liczy się go od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Korekty zeznania podatkowego nie możemy jednak złożyć, po czternastu dniach od zawiadomienia o tym, że urząd wszczął kontrolę lub postępowanie podatkowe w naszej sprawie. Aż do końca postępowania.

To wszystko obowiązuje jednak w sytuacji, gdy popełniliśmy błąd w obliczeniach, wpisaliśmy złe dane. Jeśli jednak nie złożyliśmy zeznania podatkowego w terminie, potrzebny będzie czynny żal.

Czynny żal – skrucha z własnej inicjatywy

„Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.”

Taki przepis Kodeksu karnego skarbowego (art. 16 § 1) uprawnia nas do złożenia czynnego żalu. Jest to sposób na uniknięcie kary za wykroczenie a nawet przestępstwo skarbowe. Określenia czynny żal nie znajdziemy w przepisach skarbowych  – jest to nieformalna nazwa zawiadomienia o wykroczeniu albo przestępstwie złożonego na samego siebie. Jest to więc idealne rozwiązanie dla tych, którzy nie złożyli zeznania w terminie.

Takie zawiadomienie należy złożyć pisemnie w urzędzie skarbowym. Nie musimy podawać przyczyn wykroczenia albo przestępstwa skarbowego, ale należy opisać wszelkie jego okoliczności. Jak już wyczytaliśmy z zacytowanego fragmenty kodeksu należy też wskazać inne osoby, które brały udział w popełnieniu przestępstwa. Bardzo ważne jest też to, by czynny żal został złożony zanim urząd skarbowy sam rozpozna wykroczenie. Zgłoszenie przed odkryciem przez urząd naszego wykroczenia, uznawane jest za akt dobrej woli.

Jeśli czynny żal wyrażany jest w związku z niezłożeniem przez nas w terminie deklaracji podatkowej, należy ją złożyć w urzędzie razem z czynnym żalem. Byśmy uniknęli kary, musimy też uregulować należności wobec fiskusa, które powstały w wyniku wykroczenia lub przestępstwa. W teorii należy czekać na wyznaczenie terminu zapłaty, ale w praktyce najlepiej jest od razu uregulować zaległości. To ułatwia sprawę.

Komu nie pomoże czynny żal

Czynny żal to najlepsze i najskuteczniejsze rozwiązanie w sytuacji, gdy nie złożyliśmy zeznania z jakiś prostych powodów, które da się wyjaśnić przed urzędem. Są jednak okoliczności, kiedy podatnikowi czynny żal nie przysługuje. Wylicza je Kodeks karny skarbowy. Odmawia się go sprawcy, który:

1) kierował wykonaniem ujawnionego czynu zabronionego;

2) wykorzystując uzależnienie innej osoby od siebie, polecił jej wykonanie ujawnionego czynu zabronionego;

3) zorganizował grupę albo związek mający na celu popełnienie przestępstwa skarbowego albo taką grupą lub związkiem kierował, chyba że zawiadomienia, o którym mowa w § 1, dokonał ze wszystkimi członkami grupy lub związku;

4) nakłaniał inną osobę do popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego w celu skierowania przeciwko niej postępowania o ten czyn zabroniony.

  • Alimenty, odszkodowanie, stypendium – jak rozliczyć się z nietypowego zastrzyku finansowego przed fiskusem
  • Ulga na dziecko – zobacz, jak ją rozliczyć

    Ulga na dziecko – zobacz, jak ją rozliczyć

    Nie od dziś wiadomo, że wychowanie dzieci kosztuje majątek. To dlatego nasz system podatkowy wychodzi na przeciw rodzicom i proponuje im ulgę prorodzinną, która stwarza możliwości odliczenia od podatku…

    19 marca 2018
  • Nie lubisz wypełniać PIT-ów? Niech urząd zrobi to za Ciebie!
  • PIT-39, czyli jak rozliczyć się ze sprzedaży nieruchomości z urzędem skarbowym
  • Co zrobić, gdy pracodawca nie wysłał nam PIT-11 za 2017 rok?
  • Ulga rehabilitacyjna – jak z niej skorzystać

    Ulga rehabilitacyjna – jak z niej skorzystać

    Ulga rehabilitacyjna to dla niepełnosprawnych dobra okazja, by zaoszczędzić pieniądze. Żeby jednak z niej skorzystać, trzeba znać zasady, które regulują tę kwestię. Osoby niepełnosprawne, jak i te, które mają…

    1 marca 2018
  • Fundacja Martyny Wojciechowskiej, czyli jak znane osoby wspierają dobroczynność
  • Do kiedy będziesz rozliczać PIT-36? Tak długo, aż nie zacznie się opłacać PIT-36L
  • Dla kogo PIT-36L, a dla kogo PIT-37? Komu opłaca rozliczać się na obu jednocześnie?
  • Jaka kara grozi za brak rozliczenia PIT?

    Jaka kara grozi za brak rozliczenia PIT?

    Każdy podatnik jest zobowiązany do corocznego składania zeznań podatkowych. Rozliczenie PIT za poprzedni rok musi wpłynąć do urzędu skarbowego do końca pierwszego kwartału, czyli nie później niż do północy…

    11 stycznia 2018
  • Rozliczenie PIT-37 i PIT-36 – Ulgi podatkowe, czyli 5 sposobów na niższe podatki?
  • 1 procent podatku a działalność gospodarcza – kiedy możesz zostać darczyńcą
  • Dla kogo 1 procent podatku?

    Dla kogo 1 procent podatku?

    Wybór jest bardzo trudny. Wynika to z tego, że w Polsce jest ponad osiem tysięcy organizacji pożytku publicznego (OPP), które czekają na twoje pieniądze. Jak znaleźć tę, którą warto…

    4 stycznia 2018
  • Rozliczenie PIT-37 przez internet to najwygodniejsza opcja
  • Dlaczego fundacja dla dzieci chorych na raka zbiera pieniądze? Przecież jest NFZ
  • PIT 36 czy PIT 36L? Komu opłaca się podatek liniowy, a komu progresywny?
  • Dla kogo PIT 37? Pierwsze spotkanie z fiskusem

    Dla kogo PIT 37? Pierwsze spotkanie z fiskusem

    Wcześnie podjęte odpłatne zadania pomagają rozwijać w młodzieży pasje oraz realizować marzenia. Tylko jak rozliczać dochody pracującego potomstwa? Na własnym czy odrębnym formularzu PIT? Jakich prac legalnie mogą podejmować…

    5 grudnia 2017
  • Jak zapłacić niższe podatki? Trzeba być bogatym przedsiębiorcą
  • Jaka kara za brak rozliczenia PIT 37? Może nie być żadnej
  • Jak rozliczyć PIT? Stare i nowe metody

    Jak rozliczyć PIT? Stare i nowe metody

    Wciąż można rozliczyć się z Urzędem Skarbowym w sposób tradycyjny, za pomocą papierowego formularza. Można też to zrobić nie wychodząc z domu. Co więcej, można skorzystać z kolejnej nowej…

    30 listopada 2017
  • 1 podatku czy 1 procent podatku? Jak szukamy, komu dać pieniądze
  • Urząd pomoże nam rozliczyć PIT

    Urząd pomoże nam rozliczyć PIT

    Ministerstwo Finansów wyciąga pomocną dłoń do 13 mln podatników. Dzięki zmianom w ustawie o podatku dochodowym, nie muszą sami wypełniać deklaracji podatkowych. 15 marca w życie weszła nowelizacja ustawy…

    10 lutego 2017
  • Do kiedy trzeba złożyć PIT?

    Do kiedy trzeba złożyć PIT?

    Już tylko niespełna trzy tygodnie zostały na złożenie deklaracji podatkowych za 2016 rok. Sprawdź, kiedy mija ostateczny termin i jak złożyć swój PIT.  Zgodnie z przepisami, ostateczny termin składania…

    10 stycznia 2017
  • PIT-37 rozlicz z naszym programem

    PIT-37 rozlicz z naszym programem

    Koniec składania deklaracji podatkowych zbliża się wielkimi krokami. W tym roku mamy na to czas aż do poniedziałku 2 maja 2017 roku. Już teraz pokazujemy, jak  wygodnie rozliczyć w…

    8 stycznia 2017
  • Szczegółowa instrukcja, jak wypełnić PIT 37

    Szczegółowa instrukcja, jak wypełnić PIT 37

    Czas na złożenie naszych deklaracji podatkowych mija nieubłaganie. Jak ją wypełnić? Jak rozliczyć podatek i przekazać 1% potrzebującym? Prowadzimy krok po kroku. Deklaracja PIT 37 jest najpopularniejszą deklaracją podatkową…

    6 stycznia 2017
  • Ulgi od dochodu w deklaracji PIT za 2016 rok

    Ulgi od dochodu w deklaracji PIT za 2016 rok

    Wydajesz pieniądze na rehabilitację albo drogie leki? Albo może honorowo oddajesz krew? A może oszczędzasz na emeryturę w ramach Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego? Sprawdź w jaki sposób możesz skorzystać…

    4 stycznia 2017
  • Ulgi podatkowe w PIT 2016

    Ulgi podatkowe w PIT 2016

    W deklaracji PIT za 2016 rok możemy skorzystać z kilku ważnych ulg odpisywanych od podatku. Powinni o nich pamiętać przede wszystkim podatnicy wychowujący dzieci, albo ci, którzy mają dochody…

    2 stycznia 2017
  • 1 procent podatku –  komu może pomóc i dlaczego warto go przekazać?
  • Rozliczenie podatku przez internet – krok po kroku

    Rozliczenie podatku przez internet – krok po kroku

    Od kilku lat Ministerstwo Finansów umożliwia składanie deklaracji podatkowych przez Internet. Podpowiadamy, jak to zrobić. 2 sposoby na złożenie zeznania podatkowego przez Internet Deklarację podatkową on-line możesz złożyć na…

    8 kwietnia 2016
  • 1% dla OPP

    1% dla OPP

    Chciałbyś przekazać 1% podatku wybranej przez siebie fundacji, a nie do końca wiesz, jak to zrobić? Nie masz też pomysłu, kogo mógłbyś obdarować? Nie wiesz, co oznacza skrót OPP?…

    1 kwietnia 2016
  • Jeden procent – co to znaczy?

    Jeden procent – co to znaczy?

    Każdego roku coraz więcej Polaków decyduje się na przekazanie wybranej organizacji pożytku publicznego 1-procentowej części swojego podatku. Chociaż z punktu widzenia pojedynczego podatnika kwota ta nie jest duża, to…

  • Jak wybrać właściwy druk PIT?

    Jak wybrać właściwy druk PIT?

    PIT, czyli podatek dochodowy zaliczany do podatków bezpośrednich, może przyjmować różne formy. Najczęściej stosowane druki PIT to te, które służą do złożenia rocznej deklaracji podatkowej. Są to PIT-28, PIT-36,…

    23 marca 2016
  • 1 procent podatku dla dzieci – jak przekazać?

    1 procent podatku dla dzieci – jak przekazać?

    Organizacje charytatywne można wspierać na wiele sposobów. Jednym z nich, dostępnym dla osób fizycznych płacących podatki w Polsce, jest odpis 1% należnego podatku na rzecz organizacji, które figurują w…

    22 marca 2016
  • Jak przekazać 1% podatku

    Jak przekazać 1% podatku

    1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego można przekazywać już od ponad 10 lat. Przekazując 1%, podatnik nie traci ani grosza – przekazuje jedynie środki, które w innym wypadku trafiłyby…

    17 marca 2016
  • 1% podatku – czy naprawdę pomaga?

    1% podatku – czy naprawdę pomaga?

    Jedni myślą, że nie warto, bo to tylko kilkadziesiąt złotych. Inni zapominają, a jeszcze inni rezygnują, bo nie wiedzą, komu mogliby podarować 1% swojego podatku. A tymczasem ten 1%…

    15 marca 2016
  • 1 procent – podatek od darowizny

    1 procent – podatek od darowizny

    Oddanie 1 procenta nie jest jedynym sposobem wspomagania organizacji pożytku publicznego, zajmujących się m.in. szeroko pojętą działalnością charytatywną. Przez cały rok każdy z nas ma prawo podarować wybranej przez…

    4 marca 2016
  • 1 procent podatku – gdzie znajduje się lista organizacji?
  • Jak przekazać 1% podatku z 2016 roku?

    Jak przekazać 1% podatku z 2016 roku?

    Początek roku to już tradycyjnie czas rozliczania się z urzędem skarbowym ze swoich dochodów uzyskanych w ostatnich dwunastu miesiącach. Standardowo już w tym czasie będziemy mogli przekazać 1% na…

    9 lutego 2016
  • Z jakich PIT-ów można przekazać 1%?

    Z jakich PIT-ów można przekazać 1%?

    Podatnik wypełniając deklarację PIT za 2016 rok może zdecydować się na przekazanie 1% swojego podatku na rzecz wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego. Musi tylko, we właściwej dla siebie…

    11 stycznia 2016
  • Wsparcie OPP – jeżeli nie 1% to jak?

    Wsparcie OPP – jeżeli nie 1% to jak?

    Przed nami czas rozliczeń rocznych i składania deklaracji podatkowej PIT. Wypełniając ten dokument możemy wspomóc organizację pożytku publicznego. Dokonać tego możemy przekazując swój 1% podatku lub darowiznę. Za pomocą…

    7 stycznia 2016
  • Szybki PIT a przekazanie 1% na rzecz OPP

    Szybki PIT a przekazanie 1% na rzecz OPP

    W dobie ciągłej gonitwy i wszechobecnego pędu, czas staje się dobrem luksusowym. Gdzie możemy, tam staramy się go oszczędzać, bo przecież doby nie da się powiększyć. Także przy rozliczeniach…

    2 stycznia 2016
  • 1% w rozliczeniu PIT-37

    1% w rozliczeniu PIT-37

    Początek nowego roku to sygnał, że już niedługo przyjdzie czas na rozliczenie deklaracji podatkowej za ubiegły rok. Dokonać tego będą musiały wszystkie osoby, które w danym roku uzyskiwały przychody…

    28 grudnia 2015
  • Miejsce zamieszkania a przekazanie 1% w rozliczeniu PIT
  • 1% podatku – komu przekazujesz?

    1% podatku – komu przekazujesz?

    Podatnicy mogą zdecydować się na przekazanie 1% swojego podatku organizacjom, którym przyznano status Organizacji Pożytku Publicznego (OPP). Na czym polega status OPP? Czym jest organizacja pożytku publicznego? Termin „organizacja…

    16 grudnia 2015
  • Jak wybrać OPP, której przekażemy nasz 1% podatku?

    Jak wybrać OPP, której przekażemy nasz 1% podatku?

    Aktualną listę organizacji pożytku publicznego, której możemy przesłać nasz 1% znajdziemy na stronie Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Są to organizacje, które otrzymały status OPP i wywiązują się z…

    14 grudnia 2015
  • Na co idą pieniądze z 1% na rzecz OPP?

    Na co idą pieniądze z 1% na rzecz OPP?

    Każdy, kto otrzymuje dochód na terenie Polski lub za granicą, jest zobowiązany do corocznego rozliczenia z fiskusem. W tym roku po raz kolejny będziemy mogli przekazać 1% swojego podatku…

    6 grudnia 2015
  • Kto może przekazać 1% na rzecz OPP

    Kto może przekazać 1% na rzecz OPP

    1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego to bardzo wygodna forma pomocy. Niemal każdy z nas może przekazać część swoich pieniędzy na pomoc tym, którzy tego potrzebują. Wystarczy przy…

    2 grudnia 2015